Rekonsiliasi Bank, pengertian, bentuk dan contoh soal

Rekonsiliasi bank adalah mencocokkan saldo kas antara pencatatan perusahaan dengan pencatatan bank. Setiap akhir periode bank membuat laporan untuk perusahaan berupa rekening Koran yang memuat data sebagai berikut :

a.       Saldo awal simpanan perusahaan

b.      Penambahan setoran (tunai, cek, hasil penagihan piutang oleh bank)

c.       Pengambilan uang oleh perusahaan (cek, transfer maupun pembayaran utang melalui bank)

d.      Pendapatan bunga (jasa giro) yang sudah diperhitungkan bank

e.      Beban administrasi dan beban inkaso yang harus ditanggung perusahaan

f.        Saldo akhir simpanan perusahaan saat dibuat laporan bank

Kegunaan rekonsiliasi bank adalah :

a.       Mengecek pencatatan serta ketelitihan pencatatan kedua bela pihak

b.      Mengetahui penerimaan maupun pengeluaran yang telah dilakukan bank namun belum diketahui perusahaan

c.       Memastikan kebenaran pencatatan kas

Adapun transaksi yang dicatat dalam rekonsiliasi :

Bank	Perusahaan
MENAMBAH
*Transaksi yang sudah dicatat perusahaan sebagai penerimaan namun belum dicatat bank : a.       Uang tunai hasil penjualan dan hasil penagihan yang belum disetorkan ke bank b.      Setoran dalam perjalanan (deposit intransit) yaitu setoran yang dikirimkan ke bank pada akhir bulan, tetapi baru diterima bank pada bulan berikutnya c.       Setoran dalam proses, sudah diterima oleh pihak bank tetapi dilaporkan sebagai setoran bulan berikutnya *Kesalahan catat oleh bank a. pengeluaran dicatat terlalu besar b. penerimaan dicatat terlalu kecil	*Sudah dicatat sebagai penerimaan bank, tetapi belum dilaporkan ke perusahaan : a.       Bunga atas simpanan (jasa giro) b.      Hasil inkaso (penagihan utang perusahaan oleh bank) *Kesalahan catat oleh perusahaan a. pengeluaran dicatat terlalu besar b. penerimaan dicatat terlalu kecil
MENGURANGI
Perusahaan mencatat sebagai pengeluaran tetapi belum dicatat oleh bank : a.       Cek yang beredar (outstanding Check), cek yang telah dicatat pengeluaran oleh perusahaan tetapi oleh penerima belum diuangkan di Bank. b.      Cek ditangan (check on hand), cek yang elum diserahkan kepada pihak kreditur *Kesalahan catat oleh bank a. pengeluaran dicatat terlalu kecil b. penerimaan dicatat terlalu besar *Bank pencatat pada rekening yang salah	Bank mencatat sebagai pengeluaran tetapi belum dicatat oleh perusahaan : a.       Overdraft (bunga atas pengambilan uang berlebih) b.      Biaya administrasi atas simpanan c.       Biaya inkaso atas relasi perusahaan *Penerimaan yang ditolak oleh bank : a.       Cek kosong yang diterima dari debitur *Kesalahan catat oleh perusahaan a. pengeluaran dicatat terlalu kecil b. penerimaan dicatat terlalu besar

BENTUK- BENTUK REKONSILIASI BANK

A.      Rekonsiliasi saldo akhir

1.       Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang sebenarnya (bentuk skontro dan staffel)

2.       Laporan rekonsiliasi saldo bank ke saldo kas ( dibuat bila saldo awal kas tidak di ketahui) bentuk staffel

B.      Rekonsiliasi sado awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir. Bentuk rekonsiliasi bank sebagai berikut :

1.       Laporan relonsiliasi saldo bank ke saldo kas ( empat kolom)

2.       Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan yang benar (delapan kolom)

Contoh soal :

Pada tanggal 31 juli 2018 PT Maju Sejahtera menerima laporan rekening Koran bank yang menunjukkan saldo kredit Rp. 1.684.800, sedangkan saldo kas perusahaan menunjukkan saldo debit Rp. 1.842.000.setelah diadakan pemeriksaan, terdapat beberapa perbedaan antara lain :
a.       Setoran dalam proses b.      Biaya administrasi c.       Uang kas perusahaan yang belum disetor ke Bank d.      Jasa giro bank untuk perusahaan e      Cek yang Beredar Nomor 0101 Nomor 0104 Nomor 0107	Rp. 290.000 Rp.     4.800 Rp. 120.000 Rp.   26.700 Rp. 180.000 Rp. 240.000 Rp.   63.600
f.  Hasil penagihan perusahaan melalui bank sebesar Rp.303.600 tetapi perusahaan mencatat Rp.306.300 g.       Selembar cek yang diterima perusahaan dan disetorkan ke bank ditolak karena tidak cukup dana Rp. 250.000 Dari data di atas buatlah : 1.       Rekonsiliasi bentuk skontro 2.       Rekonsiliasi bentuk staffel 3.       Jika belum diketahui saldo awal kas perusahaan, maka buatlah rekonsiliasi saldo bank ke saldo kas

Jawab :

1.       Bentuk skontro

PT. Maju Sejahtera
Laporan Rekonsiliasi Bank
31 juli 2018
saldo Kas perusahaan		Rp   1,842,000	saldo Kas Bank		Rp    1,684,800
ditambah :			ditambah :
jasa giro bank		Rp        26,700	setoran dalam proses	Rp   290,000
		Rp   1,868,700	uang kas yg tdk disetor	Rp   120,000
dikurangi :					Rp       410,000
B. adm Bank	Rp    4,800		dikurangi
kesalahan catat	Rp    2,700		cek dlm peredaran
cek kosong	Rp 250,000		101	Rp   180,000
		Rp      257,500	104	Rp   240,000
			107	Rp     63,600
					Rp       483,600
		Rp   1,611,200			Rp    1,611,200

2.       Bentuk staffel

PT. Maju Sejahtera
Laporan Rekonsiliasi Bank
31 juli 2018
saldo Kas perusahaan		Rp        1,842,000
ditambah :
jasa giro bank		Rp              26,700
		Rp        1,868,700
dikurangi :
B. adm Bank	Rp        4,800
kesalahan catat	Rp        2,700
cek kosong	Rp   250,000
		Rp           257,500
		Rp     1,611,200
saldo rekening koran		Rp     1,684,200
ditambah :
setoran dalam proses	Rp   290,000
uang kas yg tdk disetor	Rp   120,000
		Rp        410,000
dikurangi
cek dlm peredaran
101	Rp   180,000
104	Rp   240,000
107	Rp     63,600
		Rp       483,600
		Rp    1,611,200

3.       Bila saldo awal kas catatan perusahaan tidak diketahui

saldo rekening koran			Rp     1,684,200
ditambah :
setoran dalam proses		Rp   290,000
uang kas yg tdk disetor		Rp   120,000
B. adm Bank		Rp       4,800
kesalahan catat		Rp       2,700
cek kosong		Rp   250,000
			Rp.      667,500
			Rp.   2,352,300
dikurangi :
cek dlm peredaran
101	Rp   180,000
104	Rp   240,000
107	Rp      63,600
		Rp     483,600
jasa giro bank		Rp        26,700
			Rp      510,300
			Rp   1,842,000

Catatan :

1.       Saldo yang menambah kas perusahaan berarti mengurangi saldo kas rekonsiliasi bank, sebaliknya nominal yang mengurangi kas perusahaan akan diperlakukan menambah saldo rekonsiliasi pada bank

2.       Penambahan dan pengurangan pada catatan bank dalam kondisi ini dicatat berbanding lurus (menambah tetap menambah saldo pada bank dan mengurangi tetap mengurangi saldo pada bank)